Un mundo de paraísos fiscales

Haciendo una revisión de los principales temas que se han discutido en los últimos años durante las asambleas, conferencias y foros internacionales de la ONU, G-20 y los organismos que se desprenden del acuerdo Bretton Woods (Banco mundial Y FMI) parece haber dos temas, que aunque afectan a la población mundial, se tratan con poca frecuencia: la migración ilegal y la regulación fiscal internacional. Al segundo tema, vale la pena ponerle atención para entender por qué países y ciudades como Nueva York y Londres son señaladas de incurrir en prácticas parecidas a la de los paraísos fiscales, entender cuáles son las características de los paraísos fiscales y cuáles son las consecuencias que generan. Un paraíso fiscal es un país que ofrece al individuo o empresa no pagar impuestos o asumir un porcentaje muy reducido en un ambiente político y económicamente estable. Es característica de estas jurisdicciones proveer poca o ninguna información a las autoridades tributarias sobre la cantidad de dinero invertido. Los ciudadanos y empresas aunque no establecidas en esos países pueden igualmente beneficiarse de estas medidas para evadir pagar impuestos en sus países de origen. En otras palabras, son países que no cobran impuestos a los capitales extranjeros, no develan información acerca de los fondos y son poco transparentes con las actividades financieras de sus clientes. La OCDE (Organización para el Desarrollo y la Cooperación Económica, por sus siglas en español) ha sido una de las instituciones que más esfuerzos ha hecho para abordar el tema y comprometer los países para contrarestar estas prácticas. En su último reporte sobre el progreso de la implementación de los estándares tributarios acordados internacionalmente, la OCDE sacó de la lista de paraísos fiscales no cooperantes a Liechtenstein, Andorra y Mónaco. Según la lista, hay más de 80 países vinculados a estas prácticas tributarias, y solo Nauru y Guatemala siguen en duda sobre la implementación de dichos acuerdos.  Algunos de estos son los acuerdos de intercambio de información tributaria (TIEAs)  y los tratados de asistencia legal que permiten a los países acceder a información secreta sobre las cuentas bancarias de los inversionistas. Pero del dicho al hecho hay mucho trecho, la globalización y la apertura comercial han incrementado exponencialmente el comercio internacional,  y sobretodo el comercio entre sucursales y filiales de las mismas multinacionales. Esto tiene grandes implicaciones para el cobro de impuestos ya que se crea la opción de que las ganancias sean trasladadas y presentadas en paraísos fiscales donde no tienen que pagar impuestos o gozan de bajas regulaciones financieras. El antiguo director del Departamento de Asuntos Fiscales del Fondo Monetario Internacional, Vito Tanzi, explica claramente en el libro La globalización financiera y las economías emergentes  como “la complejidad de los mercados financieros internacionales y la falta de una identidad nacional clara sobre el dinero invertido y las instituciones que invierten, hacen que la regulación de estas actividades, bajo la arquitectura internacional del sistema financiero internacional, muy difícil o casi imposible de controlar”. En este sentido vale la pena mencionar las prácticas financieras más comunes que practican las corporaciones internacionales y que caracterizan a los paraísos fiscales.  Una de estas prácticas es el doble cobro negativo al impuesto de renta que reciben las compañías que operan en varios países. Por un lado no pagan impuestos o reciben grandes rebajas tributarias en los paraísos fiscales y por otro lado, cuando estas ganancias vuelven al país de origen reciben rebajas tributarias por operar en el extranjero.  En el caso de las compañías americanas, estas solo tienen que declarar las ganancias adquiridas en otros países cuando el capital es repatriado, sin embargo estas empresas declaran menos ganancias y envían el dinero a paraísos fiscales. Otra manera de mover fondos y aprovechar los beneficios que ofrecen estos países está en la transferencia de la deuda. Muchas empresas se endeudan en jurisdicciones donde los impuestos son altos  (con el fin de declarar menos ganancias) y mueven estos fondos a lugares donde pueden operar sin tantas restricciones tributarias. Esta fórmula se evidencia también en las transacciones comerciales que se hacen entre empresas filiales y sus sedes. Reduciendo los precios de los bienes vendidos por la sede de la empresa en lugares donde los impuestos sean altos pero incrementando el precio de vente de estos productos en otros países por medio de sus filiales.  En esta línea, las empresas simplemente se prestan plata entre ellas mismas y la plata nunca es declarada porque sus filiales están en paraísos fiscales. La lista de fórmulas para evadir y aludir impuestos es extensa y crece con las nuevas imposiciones y compromisos que asumen los países con las organizaciones de control. Pero lo que parece impresionante es que casi la mitad de los países en el mundo han adoptando políticas tributarias que favorecen el flujo de capitales con el fin de favorecer la inversión extranjera. Sin embargo, un problema grave que se genera a partir de esto es la posible guerra tributaria entre países por ofrecer impuestos más favorables a los inversionistas descuidando los efectos secundarios que esto le genere al recaudo de los países.